Cho thuê phòng trọ phải nộp thuế gì hẳn là băn khoăn của nhiều người bởi đây là loại hình kinh doanh được ưa chuộng đặc biệt trong những năm gần đây khi nhu cầu thuê nhà ngày một tăng cao.
Cho thuê phòng trọ có cần thành lập doanh nghiệp?
Căn cứ theo Công văn số 6457/SKHĐT-ĐKKD thì hình thức kinh doanh cho thuê nhà trọ được hiểu là hoạt động kinh doanh bất động sản. Như vậy, đúng ra theo quy định này người cho thuê phải thành lập doanh nghiệp, có vốn pháp định và phải đăng ký kinh doanh theo quy định của luật pháp.
Tuy nhiên, tại Luật Nhà ở cá nhân, hộ gia đình được phép đăng ký kinh doanh hoạt động cho thuê, không cần phải có điều kiện về vốn pháp định và thành lập doanh nghiệp.
Khi xây dựng mô hình kinh doanh nhà trọ, người cho thuê cần phải đóng thuế theo quy định của Nhà nước.
Như vậy hoạt động kinh doanh cho thuê phòng trọ không phải thành lập doanh nghiệp nhưng phải đóng thuế theo quy định của Nhà nước. Vậy cho thuê phòng trọ phải nộp thuế gì?
Cho thuê phòng trọ phải đóng các loại thuế theo quy định.
Cho thuê phòng trọ phải nộp thuế gì?
Theo quy định tại Điều 4 Thông tư số 40/2021/TT-BTC, nguyên tắc tính thuế đối với hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh thực hiện theo các quy định của pháp luật hiện hành về thuế GTGT, thuế TNCN và các văn bản quy phạm pháp luật có liên quan.
- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có doanh thu từ hoạt động sản xuất, kinh doanh trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì thuộc trường hợp không phải nộp thuế GTGT và không phải nộp thuế TNCN.
Trường hợp này hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh có trách nhiệm khai thuế chính xác, trung thực, đầy đủ và nộp hồ sơ thuế đúng hạn; chịu trách nhiệm trước pháp luật về tính chính xác, trung thực, đầy đủ của hồ sơ thuế theo quy định.
- Nếu hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh theo hình thức nhóm cá nhân, hộ gia đình thì mức doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống để xác định cá nhân không phải nộp thuế GTGT, không phải nộp thuế TNCN được xác định cho một (01) người đại diện duy nhất của nhóm cá nhân, hộ gia đình trong năm tính thuế.
Như vậy căn cứ theo quy định trên thì người cho thuê nhà không mặc định phải đóng thuế, chỉ khi đáp ứng được điều kiện về doanh thu thì mới phải đóng thuế, cụ thể:
Nếu bạn có doanh thu từ hoạt động cho thuê phòng trọ trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tăng và không phải nộp thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng.
Ngược lại nếu doanh thu từ 100 triệu đồng trở lên thì người cho thuê nhà phải đóng các loại thuế:
- Thuế môn bài
- Thuế giá trị gia tăng
- Thuế thu nhập cá nhân.
Mức thuế người cho thuê phòng trọ phải đóng là bao nhiêu?
1. Thuế môn bài
Mức lệ phí môn bài cho thuê nhà trọ được xác định theo quy định tại khoản 3 Điều 1 Thông tư 65/2020/TT-BTC:
Doanh thu | Mức lệ phí môn bài |
Trên 100 – 300 triệu/năm | 300.000 đồng/năm |
Trên 300 – 500 triệu/năm | 500.000 đồng/năm |
Trên 500 triệu/năm | 1.000.000 đồng/năm |
Khoản 2 Điều 1 Thông tư này cũng quy định trường hợp người cho thuê nhà được miễn lệ phí môn bài trong năm đầu thành lập hoặc ra hoạt động sản xuất, kinh doanh (từ 01/01 -31/12) nếu thuộc 1 trong các trường hợp:
- Tổ chức thành lập mới (được cấp mã số thuế mới, mã số doanh nghiệp mới).
- Hộ gia đình, cá nhân, nhóm cá nhân lần đầu ra hoạt động sản xuất, kinh doanh.
2. Thuế giá trị gia tăng
Nếu doanh thu từ việc cho thuê nhà của bạn đáp ứng doanh thu phải đóng mức thuế giá trị gia tăng theo quy định nêu trên là từ 100 triệu đồng/năm trở lên thì bạn phải đóng loại thuế này.
Thuế giá trị gia tăng mà người cho thuê nhà phải nộp được tính theo công thức:
Mức thuế giá trị gia tăng phải đóng = Tổng doanh thu cho thuê nhà trọ cả năm x 5%
3. Thuế thu nhập cá nhân
Thuế thu nhập cá nhân cũng được đóng khi doanh thu đạt từ trên 100 triệu đồng/năm.
Thuế thu nhập cá nhân mà người cho thuê nhà phải nộp được tính theo công thức:
Mức thuế thu nhập cá nhân phải đóng = Tổng doanh thu cho thuê nhà trọ cả năm x 5%
Ví dụ, nếu bạn có doanh thu là 100 triệu đồng thì:
- Mức lệ phí môn bài phải đóng là 300.000 đồng/năm
- Mức thuế GTGT mà bạn phải đóng là 5 triệu đồng/năm
- Mức thuế TNCN mà bạn phải đóng là 5 triệu đồng/năm.
Tổng 3 khoản thuế phải nộp là 10.300.000 đồng/năm.
Lưu ý: Mức thuế GTGT và thuế TNCN với hoạt động kinh doanh cho thuê phòng trọ đều là 5% (Căn cứ theo Phụ lục 01, Thông tư số 92/2015/TT-BTC của Bộ Tài chính về Danh mục ngành nghề tính thuế GTGT, Thuế TNCN theo tỷ lệ % trên doanh thu đối với cá nhân kinh doanh)
Trên đây là thông tin Cho thuê phòng trọ phải nộp thuế gì? Nếu còn vướng mắc, bạn đọc vui lòng liên hệ 
19006192 để được hỗ trợ, giải đáp sớm nhất.
Tác giả: Bảo Hà 
