Theo quy định, đất ở có phải đóng thuế không?

Đất ở có phải đóng thuế không? Quy định của pháp luật về vấn đề này như thế nào? Cùng chúng tôi tìm hiểu ngay nhé.

Câu hỏi: Chào Luật sư, xin hỏi đất ở có phải đóng thuế không?

Quy định của pháp luật hiện hành về vấn đề này như thế nào?

Xin Luật sư giải đáp cụ thể.

Chào bạn, đất ở có phải đóng thuế không là câu hỏi được chúng tôi giải đáp như sau đây.

Năm 2023, đất ở có phải đóng thuế không?

Đất ở có phải đóng thuế không là câu hỏi được nhiều người quan tâm, căn cứ quy định của Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp số 48/2010/QH12, suy ra: Đất ở là một trong những loại đất phải đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Đây là loại thuế được áp dụng thu theo định kỳ đối với đất ở chịu thuế.

Trừ các trường hợp được miễn/không phải đóng thuế sử dụng đất phi nông nghiệp, người sử dụng đất ở có nghĩa vụ kê khai, đóng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp đầy đủ.

Một số đặc điểm về thuế sử dụng đất phi nông nghiệp như sau:

Đất ở chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp bao gồm cả đất ở tại nông thôn và đất ở tại đô thị;
Người nộp thuế là người được cấp giấy chứng nhận đối với thửa đất ở chịu thuế; trường hợp thửa đất chưa được cấp giấy chứng nhận thì người nộp thuế là người đang sử dụng đất;
Căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp là giá tính thuế và thuế suất, trong đó, giá tính thuế đối với nhà ở nhiều tầng, nhà chung cư khác với nhà đất riêng lẻ;
Việc đóng nộp thuế được thực hiện hàng năm hoặc cũng có thể được thực hiện 5 năm 1 lần theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;
Để được chuyển quyền, người sử dụng đất phải hoàn thành nghĩa vụ đóng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp;
Người nộp thuế thực hiện kê khai, tính, nộp thuế tại cơ quan thuế cấp huyện nơi có đất;

Như vậy, với câu hỏi đất ở có phải đóng thuế không, căn cứ quy định hiện hành, chúng tôi giải đáp như sau:

Đất ở là một trong số những loại đất phải chịu thuế sử dụng đất phi nông nghiệp theo quy định của pháp luật hiện hành;
Việc kê khai, đóng nộp thuế sử dụng đất phi nông nghiệp phải được thực hiện theo quy định của pháp luật về quản lý thuế;

Năm 2023, đất ở có phải đóng thuế không?

Cách tính thuế đất thổ cư 2023 thế nào?

Cách tính thuế đất thổ cư/đất ở được quy định tại Điều 5, Điều 6, Điều 7 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.

Khi không được miễn, giảm tiền thuế sử dụng đất phi nông nghiệp thì thuế sử dụng đất phi nông nghiệp được tính theo công thức:

Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp = Diện tích đất tính thuế (x) Giá của 1m2 đất tính thuế (x) Thuế suất

Xác định các thông số trong công thức trên như sau:

Một là, diện tích đất tính thuế

Diện tích đất tính thuế đối với nhà ở là diện tích của các thửa đất tính thuế;
Riêng diện tích đất tính thuế áp dụng đối với đất ở nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư được xác định bằng công thức:

Hệ số phân bổ đối với trường hợp không có tầng hầm = Diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng nhiều hộ ở, nhà chung cư (፥) Tổng diện tích nhà của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng

Hệ số phân bổ đối với trường hợp có tầng hầm = Diện tích đất xây dựng nhà nhiều tầng, nhiều hộ ở, nhà chung cư (፥) (Tổng diện tích nhà của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng (phần trên mặt đất) + 50% diện tích tầng hầm của các tổ chức, hộ gia đình, cá nhân sử dụng)

Hai là, giá 1m2 đất tính thuế

Giá 1m2 đất tính thuế là giá đất theo mục đích sử dụng của thửa đất tính thuế do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có đất quy định (hay chính là giá theo bảng giá đất);
Người nộp thuế được lựa chọn hạn mức đất ở tại địa bàn cấp huyện nơi có quyền sử dụng đất, nếu có một hoặc nhiều thửa đất ở vượt hạn mức thì người nộp thuế được lựa chọn một nơi có thửa đất ở vượt hạn mức để xác định diện tích vượt hạn mức của các thửa đất;
Nếu đất được sử dụng không đúng mục đích hoặc là đất lấn, chiếm thì giá của 1m2 đất tính thuế là giá đất theo mục đích đang sử dụng do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có đất quy định;
Nếu được giao, cho thuê, chuyển mục đích thì giá 1m2 đất tính thuế là giá theo mục đích sử dụng do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh quy định tại thời điểm được giao, cho thuê hoặc chuyển mục đích;

Cách tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp

Ba là, thuế suất

Thuế suất được quy định tại Điều 7 Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp và xác định như sau:

Thuế suất đối với đất ở (biểu thuế lũy tiến từng phần):

Bậc thuế	Diện tích đất tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp (m2)	Thuế suất (%)
1	Trong hạn mức	0,03
2	Phần diện tích vượt không quá 3 lần hạn mức	0,07
3	Phần diện tích vượt trên 3 lần hạn mức	0,15
Lưu ý: Hạn mức được hiểu là hạn mức mới do Ủy ban nhân dân cấp tỉnh nơi có đất quy định nếu đất được giao mới từ 1/1/2012 (ngày Luật Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp có hiệu lực thi hành); Đối với đất sử dụng trước 1/1/2012 thì hạn mức được sử dụng để tính thuế được xác định như sau: Nếu tại thời điểm cấp giấy chứng nhận mà Ủy ban nhân dân tỉnh có quy định về hạn mức giao, công nhận đất ở và diện tích đất ở trong sổ hồng được xác định theo hạn mức công nhận thì áp dụng hạn mức công nhận quyền sử dụng đất ở để làm căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Nếu tại thời điểm cấp giấy chứng nhận mà Ủy ban nhân dân tỉnh có quy định về hạn mức giao, công nhận đất ở và diện tích đất ở trong sổ hồng được xác định theo hạn mức giao thì áp dụng hạn mức giao đất ở để làm căn cứ tính thuế sử dụng đất phi nông nghiệp; Nếu tại thời điểm cấp giấy chứng nhận mà Ủy ban nhân dân tỉnh chưa quy định về hạn mức giao đất ở, công nhận đất ở thì toàn bộ diện tích đất ở được ghi trên sổ hồng được tính là trong hạn mức; So sánh hạn mức giao đất ở trước ngày 1/1/2012 và hạn mức giao đất ở từ ngày 1/1/2012, hạn mức nào lớn hơn thì được áp dụng làm căn cứ tính thuế (áp dụng đối với đất tính thuế tại thời điểm cấp sổ hồng); Nếu thửa đất chưa được cấp giấy chứng nhận thì không áp dụng hạn mức; khi thửa đất đã được cấp giấy chứng nhận thì việc áp dụng hạn mức được thực hiện theo các nguyên tắc nêu trên;