Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải khai thuế không?

Việc khai và nộp thuế hộ kinh doanh cũng có những quy định khác so với các loại doanh nghiệp. Vậy hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải khai  thuế không?

Câu hỏi: Tôi có mở một hộ kinh doanh để bán hàng nông sản. Trong năm nay, doanh thu của cửa hàng tôi mới có khoảng 90 triệu. Vậy tôi muốn hỏi hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải nộp thuế không và phải nộp những khoản thuế nào?

Hộ kinh doanh phải đóng những loại thuế gì?

Theo Luật Quản lý thuế năm 2019, hộ kinh doanh là một trong các đối tượng phải nộp thuế - đây là khoản nộp bắt buộc vào ngân sách nhà nước. Theo đó, hộ kinh doanh phải đóng những các loại thuế sau:

- Lệ phí môn bài;

- Thuế thu nhập cá nhân;

- Thuế giá trị gia tăng.

* Lệ phí môn bài:

Khoản 2 Điều 4 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định mức thu lệ phí môn bài của hộ kinh doanh xác định theo mức doanh thu hàng năm như sau:

- Doanh thu > 500 triệu đồng mức đóng là 1.000.000 đồng;

- Doanh thu trên 300 - 500 triệu đồng mức đóng là 500.000 đồng

- Doanh thu trên 100 - 300 triệu đồng mức đóng là 300.000 đồng

* Thuế thu nhập cá nhân

Theo khoản 1 Điều 2 Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của các Luật về thuế năm 2014, thì hộ kinh doanh sẽ thuộc trường hợp cá nhân cư trú có thu nhập từ hoạt động kinh doanh là đối tượng phải nộp thuế thu nhập cá nhân. 

Cũng theo Luật sửa đổi bổ sung một số điều của các Luật về thuế 2014 thì:

- Doanh thu tính thuế bao gồm tổng tiền bán hàng, tiền hoa hồng, tiền gia công, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh trong kỳ tính thuế từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ.

- Thuế suất áp dụng sẽ phụ thuộc vào mặt hàng kinh doanh. Trong đó: 

+  Kinh doanh trong lĩnh lực phân phối, cung cấp hàng hoá thì thuế suất 0,5%;

+ Kinh doanh trong lĩnh vực Dịch vụ, xây dựng (không bao gồm việc bao thầu nguyên vật liệu) thuế suất là 2% ;

+ Kinh doanh trong lĩnh vực cho thuê tài sản, đại lý bảo hiểm, đại lý xổ số, đại lý bán hàng đa cấp thuế suất là 5%

+  Kinh doanh trong lĩnh vực sản xuất, vận tải, dịch vụ có gắn với hàng hoá, xây dựng có bao thầu nguyên vật liệu thuế suất là 1,5%;

+ Kinh doanh trong các lĩnh vực khác thuế suất là 1%.

* Thuế giá trị gia tăng

Theo quy định tại Điều 4 Luật Thuế giá trị gia tăng 2008 thì người nộp thuế GTGT là tổ chức cá nhân kinh doanh sản xuất các loại hàng hóa và dịch vụ chịu thuế GTGT. 

Vì vậy, hộ kinh doanh kinh doanh các mặt hàng hoặc dịch vụ phải chịu thuế GTGT thì phải thực hiện việc nộp thuế giá trị gia tăng theo quy định.

Doanh thu tính thuế GTGT bao gồm thuế của toàn bộ tiền bán hàng, tiền gia công, tiền hoa hồng, tiền cung ứng dịch vụ phát sinh từ các hoạt động sản xuất, kinh doanh hàng hóa, dịch vụ….., doanh thu khác mà hộ kinh doanh được hưởng không phân biệt đã thu được tiền hay chưa thu được tiền.

Thuế suất áp dụng trên doanh thuế đối với hộ kinh doanh có sự khác nhau giữa các hàng hóa, dịch vụ và được quy định cụ thể tại Phụ lục I Thông tư 40/2021 của Bộ Tài chính. 

Ví dụ: kinh doanh trong lĩnh vực bán buôn bán lẻ hàng hóa thì thuế suất là 1%, kinh doanh dịch vụ lưu trú có mức thuế suất là 5%.

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải khai thuế không?

Tùy thuộc vào loại lệ phí, thuế mà hộ kinh doanh thực hiện nghĩa vụ kê khai khác nhau.

*Đối với lệ phí môn bài:

Hộ kinh doanh không phải nộp hồ sơ khai lệ phí môn bài, cơ quan thuế căn cứ hồ sơ khai thuế, cơ sở dữ liệu quản lý thuế để xác định tổng doanh thu năm trước từ các nguồn, các địa điểm kinh doanh làm căn cứ tính số tiền lệ phí môn bài phải nộp và thông báo tới hộ kinh doanh.

*Đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng:

Theo Điều 11 Thông tư 40/2021/TT-BTC, hộ kinh doanh phải khai thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng theo quy định 

Như vậy, đối với tất cả các loại thuế và lệ phí, hộ kinh doanh đều phải thực hiện việc kê khai thuế theo quy định, mà không phụ thuộc vào mức doanh thu đạt được trong năm. 

Hộ kinh doanh có doanh thu dưới 100 triệu có phải đóng thuế không?

- Đối với lệ phí môn bài:

Theo khoản 1 Điều 3 Nghị định 139/2016/NĐ-CP quy định hộ kinh doanh có doanh thu từ 100 triệu đồng/năm trở xuống thì sẽ được miễn lệ phí môn bài.

- Đối với thuế thu nhập cá nhân và thuế giá trị gia tăng :

Theo khoản 2 Điều 4 Thông tư 40/2021/TT-BTC thì hộ kinh doanh có doanh thu trong năm dương lịch từ 100 triệu đồng trở xuống thì không phải nộp thuế giá trị gia tănga và thuế thu nhập cá nhân theo quy định pháp luật về thuế giá trị gia tăng và thu nhập cá nhân.

 19006192