Trường hợp doanh nghiệp không nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN có bị phạt không? Cùng theo dõi câu trả lời tại bài viết ngay dưới đây.
Thời hạn quyết toán thuế TNDN, TNCN
Khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019 quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế đối với loại thuế có kỳ tính thuế theo năm được quy định như sau:
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 3 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ quyết toán thuế năm; chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng đầu tiên của năm dương lịch hoặc năm tài chính đối với hồ sơ khai thuế năm;
Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
Chậm nhất là ngày 15 tháng 12 của năm trước liền kề đối với hồ sơ khai thuế khoán của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán; trường hợp hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh mới kinh doanh thì thời hạn nộp hồ sơ khai thuế khoán chậm nhất là 10 ngày kể từ ngày bắt đầu kinh doanh.
Căn cứ theo quy định tại khoản 3 Điều 8 Nghị định 126/2020/NĐ-CP quy định về các loại thuế khai theo năm bao gồm:
Lệ phí môn bài.
Thuế thu nhập cá nhân đối với cá nhân làm đại lý xổ số, đại lý bảo hiểm, bán hàng đa cấp mà trong năm chưa khấu trừ do chưa đến mức phải nộp thuế nhưng đến cuối năm cá nhân xác định thuộc diện phải nộp thuế.
Các loại thuế, khoản thu của hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khoán, cá nhân cho thuê tài sản lựa chọn khai thuế theo năm.
Thuế sử dụng đất phi nông nghiệp.
Thuế sử dụng đất nông nghiệp.
Tiền thuê đất, thuê mặt nước theo hình thức nộp hàng năm.
Cùng với đó, tại Điều 5 Luật Thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2008 quy định về kỳ tính thuế TNDN: Kỳ tính thuế thu nhập doanh nghiệp được xác định theo năm dương lịch hoặc năm tài chính
Như vậy, có thể xác định thuế TNDN và thuế TNCN điều là thuế có kỳ tính thuế theo năm. Vì thế, thời hạn quyết toán thuế TNDN và thuế TNCN trong năm 2024 chậm nhất lần lượt là 31/03/2024 hoặc 30/4/2024.
Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN có bị phạt không?
Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN có bị phạt không?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:
Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 02 - 05 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 - 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Phạt tiền từ 05 - 08 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 - 60 ngày.
Phạt tiền từ 08 - 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 - 90 ngày;
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
Như vậy, trường hợp không nộp tờ khai quyết toán thuế có sẽ bị xử phạt với mức phạt hành chính như trên và có thể phải thực hiện các biện pháp khắc phục hậu quả.
Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNCN có bị phạt không?
Căn cứ Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP quy định:
- Phạt cảnh cáo đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ.
Phạt tiền từ 02 - 05 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn từ 01 ngày đến 30 ngày, trừ trường hợp quy định tại khoản 1 Điều này.
Phạt tiền từ 05 - 08 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 31 ngày đến 60 ngày.
Phạt tiền từ 08 - 15 triệu đồng đối với một trong các hành vi sau đây:
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 61 ngày đến 90 ngày;
Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp;
Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp.
Phạt tiền từ 15 - 25 triệu đồng đối với hành vi nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn trên 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, có phát sinh số thuế phải nộp và người nộp thuế đã nộp đủ số tiền thuế, tiền chậm nộp vào ngân sách nhà nước trước thời điểm cơ quan thuế công bố quyết định kiểm tra thuế, thanh tra thuế hoặc trước thời điểm cơ quan thuế lập biên bản về hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế.
Biện pháp khắc phục hậu quả: Buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước trong trường hợp người nộp thuế chậm nộp hồ sơ khai thuế dẫn đến chậm nộp tiền thuế.
Tương tự như quy định thuế TNDN thì thuế TNCN phải thực hiện nộp tờ khai quyết toán thuế theo quy định. Việc cá nhân nộp muộn tờ khai quyết toán thuế sẽ có thể bị phạt cảnh cáo nếu nộp trễ từ 01-05 ngày và có tình tiết giảm nhẹ. Cá nhân nộp muộn tờ khai quyết toán thuế có thể bị xử phạt với mức hành chính cao nhất là 15 - 25 triệu nếu nộp trễ lên đến 90 ngày.
Không phát sinh thuế TNCN có phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN?
Căn cứ tại điểm e khoản 3 Điều 7 Nghị định 126/2020/NĐ-CP được bổ sung tại khoản 2 Điều 1 Nghị định 91/2022/NĐ-CP quy định về người nộp thuế không phải nộp hồ sơ khai thuế trong các trường hợp sau đây:
Người khai thuế thu nhập cá nhân là tổ chức, cá nhân trả thu nhập thuộc trường hợp khai thuế thu nhập cá nhân theo tháng, quý mà trong tháng, quý đó không phát sinh việc khấu trừ thuế thu nhập cá nhân của đối tượng nhận thu nhập.
Trong đó tờ khai 05/KK-TNCN dù để cá nhân, tổ chức khai các thông tin về số tiền thuế TNCN phải chịu và thời gian chịu thế. Vì thế nếu không phát sinh nghĩa vụ thuế TNCN thì không phải nộp tờ khai 05/KK-TNCN.
Trên đây là thông tin về Không nộp tờ khai quyết toán thuế TNDN, TNCN có bị phạt không? Nếu còn vấn đề nào thắc mắc, hay gặp khó khăn trong các vấn đề pháp lý khác hãy liên hệ với chúng tôi qua tổng đài:
19006192 để được hỗ trợ.
Tác giả: Minh Nguyệt 
