Thuế TNCN từ trúng thưởng được tính như thế nào?

Hiện nay có nhiều hình thức trúng thưởng khác nhau trên thị trường, trong đó nhiều nhất có thể kể đến như vé số. Vậy thuế TNCN từ trúng thưởng được tính như thế nào? Chúng tôi sẽ giải đáp thắc mắc này qua bài viết sau.

Câu hỏi: Tôi trúng vé số giải nhì với giá trị là 15 triệu, tôi nghe nói nếu trúng thưởng ở mức 15 triệu sẽ phải đóng thuế TNCN từ trúng thưởng. Vậy thuế TNCN từ trúng thưởng được tính như thế nào?

Thuế TNCN từ trúng thưởng được tính như thế nào?

Thuế TNCN từ trúng thưởng được tính như thế nào?

Căn cứ vào Điều 15, 23 Thông tư 111/2013/TT-BTC quy định về căn cứ tính thuế từ trúng thưởng như sau: 

• Đối với trúng thưởng xổ số là toàn bộ giá trị tiền thưởng vượt trên 10 triệu đồng trên một (01) vé xổ số nhận được trong một đợt quay thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

• Đối với trúng thưởng khuyến mại bằng hiện vật là giá trị của sản phẩm khuyến mại vượt trên 10 triệu đồng được quy đổi thành tiền theo giá thị trường tại thời điểm nhận thưởng chưa trừ bất cứ một khoản chi phí nào.

• Đối với trúng thưởng trong các hình thức cá cược, đặt cược, casino, trúng thưởng trong các hình thức trò chơi tại Điểm vui chơi giải trí có thưởng.

Công thức tính: Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ trúng thưởng (trúng số) = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Đối với cá nhân không cư trú:

• Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng (trúng số) của cá nhân không cư trú là phần giá trị giải thưởng vượt trên 10 triệu đồng theo từng lần trúng thưởng tại Việt Nam.

• Thu nhập từ trúng thưởng của cá nhân không cư trú được xác định như đối với cá nhân cư trú tại mục (1).

Số thuế thu nhập cá nhân phải nộp từ trúng thưởng (trúng số) = Thu nhập tính thuế x Thuế suất

Theo đó, nếu giá trị trúng thưởng từ 10 triệu đồng trở lên thì cá nhân trúng thưởng phải thực hiện nghĩa vụ thuế TNCN theo quy định. Trong đó, căn cứ tính thuế TNCN từ việc trúng thưởng của cá nhân có cư trú và không có cư trú điều giống nhau, và được tính bằng cách lấy số tiền thu nhập tính thuế x thuế suất.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ trúng thưởng

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế TNCN từ trúng thưởng

Căn cứ vào khoản 3 Điều 15 và khoản 3 Điều 23 thông tư 111/2013/TT-BTC quy định như sau:

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế đối với thu nhập từ trúng thưởng là thời điểm tổ chức, cá nhân trả thưởng cho người trúng thưởng.

• Đối với thu nhập từ trúng thưởng: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm tổ chức, cá nhân ở Việt Nam trả tiền thưởng cho cá nhân không cư trú.

• Đối với thu nhập từ thừa kế: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.

• Đối với thu nhập từ nhận quà tặng: thời điểm xác định thu nhập tính thuế là thời điểm cá nhân làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu hoặc quyền sử dụng tài sản tại Việt Nam.

Thời điểm xác định thu nhập tính thuế của thuế TNCN từ tiền trúng thưởng tùy vào từng trường hợp mà thời điểm cũng khác nhau. Nhưng nhìn chung, thời điểm tính thuế sẽ là thường điểm mà cá nhân được nhận, sở hữu hợp pháp và có quyền sử dụng phần thưởng đó. 

Cá nhân không cư trú có phải đóng thuế TNCN từ trúng thưởng không?

Căn cứ tại khoản 1, khoản 2 Điều 1 Thông tư 111/2013/TT-BTC được sửa đổi bởi Điều 2 Thông tư 119/2014/TT-BTC về đối tượng nộp thuế có quy định phạm vi xác định thu nhập chịu thuế của người nộp thuế như sau:

• Đối với cá nhân cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh trong và ngoài lãnh thổ Việt Nam, không phân biệt nơi trả thu nhập;

• Đối với cá nhân là công dân của quốc gia, vùng lãnh thổ đã ký kết Hiệp định với Việt Nam về tránh đánh thuế hai lần và ngăn ngừa việc trốn lậu thuế đối với các loại thuế đánh vào thu nhập và là cá nhân cư trú tại Việt Nam thì nghĩa vụ thuế thu nhập cá nhân được tính từ tháng đến Việt Nam trong trường hợp cá nhân lần đầu tiên có mặt tại Việt Nam đến tháng kết thúc hợp đồng lao động và rời Việt Nam (được tính đủ theo tháng) không phải thực hiện các thủ tục xác nhận lãnh sự để được thực hiện không thu thuế trùng hai lần theo Hiệp định tránh đánh thuế trùng giữa hai quốc gia.

• Đối với cá nhân không cư trú, thu nhập chịu thuế là thu nhập phát sinh tại Việt Nam, không phân biệt nơi trả và nhận thu nhập.

Đối với quy định này, có thể hiểu trường hợp cá nhân không cư trú nhưng có thu nhập phát sinh tại Việt Nam cụ thể là từ việc trúng thưởng có giá trị từ 10 triệu trở lên thì không phân biệt có cư trú hay không và phải chịu trách nhiệm nộp thuế TNCN từ việc trúng thưởng. 

Nếu cần giải đáp về các quy định của pháp luật, hãy gọi ngay các chuyên viên pháp lý theo số  19006192 để được hỗ trợ