Tải toàn văn Luật Quản lý thuế 2025, số 108/2025/QH15 để xem sự hoàn thiện hành lang pháp lý cho quản lý thuế hiện đại và chuyển đổi số toàn diện.
Căn cứ ban hành Luật Quản lý thuế 2025
Theo Tờ trình của cơ quan soạn thảo, việc xây dựng Luật Quản lý thuế năm 2025 xuất phát từ yêu cầu cấp thiết phải hiện đại hóa toàn diện công tác quản lý thu, đáp ứng bối cảnh nền kinh tế số phát triển nhanh, các mô hình kinh doanh mới ngày càng phổ biến và yêu cầu cải cách thủ tục hành chính ngày càng cao. Luật được định hướng là công cụ pháp lý trung tâm nhằm thúc đẩy chuyển đổi số trong quản lý thuế, bảo đảm thu đúng, thu đủ, thu kịp thời cho ngân sách nhà nước, đồng thời tạo thuận lợi tối đa cho người nộp thuế.Tải về: Toàn văn Luật Quản lý thuế năm 2025, số 108/2025/QH15 [DOC]
Những nội dung trọng tâm của Luật Quản lý thuế 2025
Trọng tâm của lần sửa đổi này là ứng dụng mạnh mẽ công nghệ thông tin hiện đại, có tính liên thông, tích hợp dữ liệu giữa các cơ quan nhà nước, lấy người nộp thuế làm trung tâm phục vụ. Ba trụ cột chính được đặt ra gồm: tạo thuận lợi cho người nộp thuế; nâng cao hiệu lực, hiệu quả và trình độ quản lý của cơ quan thuế; và số hóa toàn diện quy trình quản lý thuế. Thông qua đó, các bất cập của pháp luật hiện hành được khắc phục, đồng thời bảo đảm sự thống nhất, đồng bộ với các luật có liên quan.Một nội dung quan trọng khác là đẩy mạnh cắt giảm thủ tục hành chính, giảm chi phí tuân thủ cho người dân và doanh nghiệp. Luật hướng tới tăng cường chia sẻ dữ liệu, kết nối liên thông giữa cơ quan thuế với các bộ, ngành, địa phương và các tổ chức, cá nhân liên quan. Việc phân cấp, phân quyền được thực hiện rõ ràng hơn, gắn với triển khai thủ tục hành chính trực tuyến, không phụ thuộc địa giới hành chính. Mô hình “một cửa sổ” tập trung, thống nhất được xây dựng theo hướng xử lý toàn trình trên môi trường số.
Song song với tạo thuận lợi, luật cũng đặt ra yêu cầu siết chặt kỷ cương trong quản lý thuế. Công tác kiểm tra, giám sát các hành vi trốn thuế, gian lận thuế được tăng cường, nhằm nâng cao ý thức tuân thủ pháp luật, khuyến khích người nộp thuế tự giác kê khai và nộp đúng, đủ, đúng hạn vào ngân sách nhà nước. Đây là nền tảng để bảo đảm công bằng, minh bạch trong thực hiện nghĩa vụ thuế.
Mở rộng và làm rõ đối tượng nộp thuế
Một điểm mới đáng chú ý là việc xác định rõ và đầy đủ hơn đối tượng nộp thuế. Ngoài tổ chức, hộ gia đình, hộ kinh doanh, cá nhân và cá nhân kinh doanh trong nước, luật mở rộng phạm vi áp dụng đối với tổ chức, cá nhân nước ngoài có hoạt động kinh doanh tại Việt Nam hoặc có thu nhập phát sinh tại Việt Nam. Đặc biệt, các tổ chức, cá nhân nước ngoài kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử, nền tảng số cũng được xác định rõ là người nộp thuế theo quy định.Bên cạnh đó, các tổ chức, cá nhân có trách nhiệm khấu trừ, nộp thay số thuế đã khấu trừ, cũng như các chủ thể nộp các khoản thu khác thuộc ngân sách nhà nước, đều được đưa vào phạm vi điều chỉnh. Cách tiếp cận này nhằm bảo đảm bao quát đầy đủ các nguồn thu trong nền kinh tế số và kinh tế xuyên biên giới.
Phân nhóm người nộp thuế theo mức độ rủi ro
Luật bổ sung cơ chế phân nhóm người nộp thuế để phục vụ quản lý rủi ro. Việc phân nhóm được thực hiện dựa trên nhiều tiêu chí như ngành nghề, lĩnh vực hoạt động, loại hình pháp lý, quy mô doanh thu, mức đóng góp ngân sách và lịch sử tuân thủ pháp luật thuế. Trên cơ sở đó, cơ quan thuế có thể áp dụng biện pháp quản lý phù hợp, tập trung nguồn lực vào các nhóm có rủi ro cao, đồng thời giảm áp lực kiểm tra đối với các đối tượng tuân thủ tốt.Rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ thuế
Một điểm cải cách quan trọng là việc rút ngắn thời hạn khai bổ sung hồ sơ khai thuế xuống còn 5 năm kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ của kỳ tính thuế có sai sót. Quy định này áp dụng trong trường hợp người nộp thuế tự phát hiện sai sót trước khi cơ quan có thẩm quyền công bố quyết định thanh tra, kiểm tra, hoặc hồ sơ không thuộc phạm vi thanh tra, kiểm tra, điều tra. Cách tiếp cận này khuyến khích người nộp thuế chủ động tự điều chỉnh, nâng cao tính tự giác và minh bạch.Thay đổi căn bản cách tính thuế đối với hộ, cá nhân kinh doanh
Luật quy định hộ kinh doanh, cá nhân kinh doanh tự xác định mức doanh thu hằng năm làm căn cứ tính thuế, thay cho cơ chế khoán thuế trước đây. Người nộp thuế thực hiện khai và tính thuế theo từng sắc thuế, từng kỳ tính thuế. Cơ quan thuế đóng vai trò hỗ trợ thông qua việc cung cấp dữ liệu từ hệ thống quản lý thuế, giúp người nộp thuế thực hiện đúng nghĩa vụ.Đối với hoạt động kinh doanh trên nền tảng thương mại điện tử và nền tảng số, luật bổ sung quy định rõ trách nhiệm khai, khấu trừ và nộp thuế. Trường hợp nền tảng có chức năng đặt hàng và thanh toán, chủ quản nền tảng có trách nhiệm khấu trừ, kê khai và nộp thay. Nếu nền tảng không có các chức năng này, hộ và cá nhân kinh doanh trực tiếp thực hiện nghĩa vụ thuế theo quy định.
Với những đổi mới mang tính hệ thống, Luật Quản lý thuế 2025 được kỳ vọng sẽ tạo nền tảng pháp lý vững chắc cho quản lý thuế hiện đại, minh bạch, phù hợp với kinh tế số, góp phần nuôi dưỡng nguồn thu bền vững và nâng cao hiệu quả quản lý tài chính công trong giai đoạn tới.
Bài viết vẫn chưa giải quyết hết thắc mắc của bạn? Đừng ngần ngại, hãy gọi ngay cho chúng tôi theo số 
19006192 để hỗ trợ, giải đáp
