Tội mua bán hóa đơn: Dấu hiệu nhận biết, mức phạt thế nào?

Một số yếu tố cấu thành tội phạm

Người phạm tội là cá nhân

Người phạm tội là pháp nhân thương mại

Đặc điểm về chủ thể

Người từ đủ 16 tuổi trở lên và có năng lực chịu trách nhiệm hình sự

Là pháp nhân thương mại thỏa mãn quy định tại Điều 75, Điều 76 Bộ luật Hình sự 2015, khoản 11 Điều 1 Bộ luật Hình sự sửa đổi bổ sung 2017

Hành vi

• Mua bán trái phép hóa đơn ở dạng phôi là từ 50 đến 100 số hoặc hóa đơn đã ghi nội dung từ 10 số đến dưới 30 số;

• Hoặc hành vi mua bán hóa đơn có thu lợi bất chính từ 30 triệu đồng đến dưới 100 triệu đồng;

• Trong đó hành vi mua bán trái phép hóa đơn được hiểu là:

  • Hành vi mua, bán hoá đơn chưa ghi nội dung hoặc ghi nội dung không đầy đủ, không chính xác theo quy định pháp luật;

  • Hành vi mua, bán hoá đơn đã ghi nội dung, nhưng không có hàng hoá, dịch vụ kèm theo (hay còn có tên thường gọi là mua bán hóa đơn khống);

  • Hành vi mua, bán hoá đơn giả/hoặc hóa đơn chưa có giá trị sử dụng/hoặc hóa đơn đã hết giá trị sử dụng/hoặc hóa đơn của cơ sở kinh doanh, dịch vụ khác để hợp thức hóa hàng hóa, dịch vụ mua vào hoặc cấp cho khách hàng khi bán hàng hóa dịch vụ;

  • Hành vi mua, bán, sử dụng hoá đơn có sự chênh lệch về giá trị hàng hoá, dịch vụ giữa các liên của hoá đơn (liên giao cho khách hàng, liên giữ lại có giá trị hàng hóa, dịch vụ không giống nhau);

Khách thể của tội phạm

Xâm phạm đến hoạt động quản lý của Nhà nước trong lĩnh vực thuế, tài chính

Lỗi của người phạm tội

Lỗi cố ý trực tiếp

Chủ thể của tội phạm phạm là cá nhân

Chủ thể của tội phạm là pháp nhân thương mại

Mức phạt cụ thể của tội mua bán trái phép hóa đơn

Trường hợp áp dụng mức phạt

Mức phạt cụ thể của tội mua bán trái phép hóa đơn

Trường hợp áp dụng mức phạt

Khung hình phạt cơ bản (khoản 1 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

• Phạt tiền từ 50 triệu đồng đến 200 triệu đồng;

• Hoặc phạt cải tạo không giam giữ đến 3 năm;

• Hoặc phạt tù từ 6 tháng đến 3 năm;

Người vi phạm thỏa mãn cấu thành tội phạm mua bán trái phép hóa đơn và thuộc trường hợp:

• Mua bán trái phép hóa đơn ở dạng phôi từ 50 đến dưới 100 phôi;

• Hoặc thu lợi bất chính từ 30 triệu đến dưới 100 triệu đồng;

Khung hình phạt thứ 1 (điểm a khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

Phạt tiền từ 100 triệu đồng đến 500 triệu đồng

Phạm tội thỏa mãn cấu thành tội phạm và thuộc trường hợp quy định tại khoản 1 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015

Khung hình phạt tăng nặng trách nhiệm hình sự (khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

Phạt tiền từ 200 triệu đến 500 triệu đồng;

Hoặc phạt tù từ 1 năm đến 5 năm;

Phạm tội thỏa mãn cấu thành tội phạm và thuộc một trong những trường hợp sau đây:

• Phạm tội có tổ chức;

• Hoặc phạm tội có tính chất chuyên nghiệp;

• Hoặc lợi dụng chức vụ, quyền hạn để thực hiện hành vi phạm tội;

• Hoặc phạm tội trong trường hợp hóa đơn ở dạng phôi từ 100 số trở lên hoặc hóa đơn đã ghi nội dung từ 30 số trở lên;

• Hoặc hành vi phạm tội thu lợi bất chính 100 triệu đồng trở lên;

• Hoặc phạm tội gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước 100 triệu đồng trở lên;

• Hoặc thuộc trường hợp tái phạm nguy hiểm;

Khung hình phạt thứ 2 (điểm b khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

Phạt tiền từ 500 triệu đồng đến 1 tỷ đồng

Phạm tội thỏa mãn cấu thành tội phạm cơ bản và thuộc một trong những trường hợp quy định tại điểm a, b, d, đ, e, g khoản 2 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015

-/-

-/-

Khung hình phạt thứ 3 (điểm c khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn

Nếu phạm tội thuộc trường hợp quy định tại Điều 79 Bộ luật Hình sự 2015

Điều 79. Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn

1. Đình chỉ hoạt động vĩnh viễn là chấm dứt hoạt động của pháp nhân thương mại trong một hoặc một số lĩnh vực mà pháp nhân thương mại phạm tội gây thiệt hại hoặc có khả năng thực tế gây thiệt hại đến tính mạng của nhiều người, gây sự cố môi trường hoặc gây ảnh hưởng xấu đến an ninh, trật tự, an toàn xã hội và không có khả năng khắc phục hậu quả gây ra.

2. Pháp nhân thương mại được thành lập chỉ để thực hiện tội phạm thì bị đình chỉ vĩnh viễn toàn bộ hoạt động.

Hình phạt bổ sung (khoản 3 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

• Phạt tiền từ 10 đến 50 triệu đồng;

• Hoặc cấm đảm nhiệm chức vụ từ 1 đến 5 năm;

• Hoặc cấm hành nghề từ 1 đến 5 năm;

• Hoặc cấm làm công việc nhất định từ 1 đến 5 năm;

• Tùy thuộc từng vụ án mà Hội đồng xét xử được quyền quyết định;

• Hình phạt bổ sung có thể được áp dụng với mọi tội phạm mua bán trái phép hóa đơn được quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 mà chủ thể là cá nhân

Hình phạt bổ sung (điểm d khoản 4 Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015):

Phạt tiền từ 50 triệu đến 200 triệu đồng;

Cấm kinh doanh từ 1 đến 3 năm;

Hoặc cấm hoạt động trong một số lĩnh vực nhất định từ 1 năm đến 3 năm;

Hoặc cấm huy động vốn từ 1 năm đến 3 năm;

• Tùy thuộc từng vụ án mà Hội đồng xét xử được quyền quyết định;

• Hình phạt bổ sung có thể được áp dụng với mọi tội phạm mua bán trái phép hóa đơn được quy định tại Điều 203 Bộ luật Hình sự 2015 mà chủ thể là pháp nhân thương mại