Công văn 524/TCT-KK kê khai nộp thuế giá trị gia tăng

Kính gửi: Công ty cổ phần vận tải tốc hành Mai Linh

Tổng cục Thuế nhận được công văn số 100/2009-MLE ngày 18/11/2009 và công văn sộ 105/2009/MLE ngày 16/12/2009 của Công ty cổ phần vận tải tốc hành Mai Linh về việc kê khai nộp thuế GTGT. Về vấn đề này, Tổng cục Thuế có ý kiến như sau:

1. Về kê khai thuế:

- Điểm 1.8, Mục II Thông tư số 86/2007/TTLT/BTC-BGTVT ngày 18/7/2007 của liên Bộ Tài chính - Bộ Giao thông Vận tải hướng dẫn về mẫu vé xe khách; kê khai giá cước, niêm yết giá cước và kiểm tra thực hiện giá.cước vận tải bằng mô qui định: "Các loại vé xe khách liên tỉnh đã được Cục Thuế địa phương nơi đơn vị vận tải đặt trụ sở (hoặc trụ sở chi nhánh) cho phép lưu hành, đơn vị vận tải được sử dụng để bán trên các tuyến đơn vị đã đăng ký kể cả đầu bến đi, đầu bến đến và chỉ phải thực hiện nghĩa vụ thuế tại địa phương nơi đơn vị đặt trụ sở hoặc trụ sở chi nhánh"

Căn cứ qui định tại các Thông tư nêu trên và tình hình thực tế tại đơn vị thì Công ty Mai Linh là đơn vị có nhiều tuyến xe chạy liên tỉnh và có nhiều chi nhánh trực thuộc tại các tỉnh thành. Để tạo điều kiện thuận lợi cho Công ty trong công tác kê khai và hoạch toán kế toán thì Công ty có thể đăng ký kê khai, nộp thuế GTGT tại 4 địa điểm làm đầu mối như: Hồ Chí Minh (trụ sở chính), Hà Nội, Cần Thơ và Đà Nẵng.

2. Về hoá đơn, chứng từ của hàng hoá, dịch vụ mua vào:

Theo hướng dẫn tại điểm 3 .2 Mục II Phần B Thông tư số 60/2008/TT-BTC ngày 14/6/2008 của Bộ Tài chính thì hồ sơ khai thuế giá trị gia tăng tháng áp dụng đối với cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ thuế là: bảng kê hoá đơn, chứng từ hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01 -2/GTGT ban hành kèm theo Thông tư này".

Trường hợp hàng tháng số lượng vé cầu đường của Công ty phát sinh lớn với nhiều mệnh giá khác nhau. Vì vậy, khi thực hiện kê hàng hoá, dịch vụ mua vào theo mẫu số 01 -2/GTGT Công ty được phép kê khai tổng giá trị vé cầu đường tương ứng với từng mệnh giá của vé. Tương tự như đối với hoá đơn tiền điện thoại của cán bộ công nhân viên (do Công ty thanh toán), Công ty được kê khai gộp số hoá đơn (từ sêri này tới sêri kia) với tổng giá trị dịch vụ mua vào bằng tổng giá trị của tất cả các hoá đơn do nhà cung cấp phát hành. Công ty phải chịu trách nhiệm trước pháp luật về số lượng vé phát sinh tương ứng với tổng giá trị đã kê khai cũng như tổng số hóa đơn, giá trị cuộc gọi do Công ty thanh toán cho nhân viên.

Tổng cục Thuế trả lời Công ty cổ phần vận tải tốc hành Mai Linh được biết và liên hệ với Cục Thuế địa phương để được hướng dẫn thực hiện./.