Khi thực hiện mua bán đất đai, các bên phải kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân với cơ quan thuế. Trường hợp không khai, nộp thuế thì sẽ bị xử lý vi phạm hành chính theo quy định pháp luật.
Thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế khi mua bán đất thế nào?
Khi mua bán đất đai, một trong các bên thỏa thuận về việc thực hiện nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế thu nhập cá nhân (TNCN) ngay cả trong trường hợp được miễn thuế . Cụ thể, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế và nộp thuế như sau:
- Về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế thu nhập cá nhân:
Theo khoản 5 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC quy định về thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
“- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng không có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là 10 (mười) ngày kể từ thời điểm hợp đồng chuyển nhượng có hiệu lực theo quy định của pháp luật.
- Trường hợp hợp đồng chuyển nhượng có thỏa thuận bên mua là người nộp thuế thay cho bên bán thì nộp hồ sơ khai thuế chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản. Trường hợp cá nhân nhận chuyển nhượng nhà hình thành trong tương lai, quyền sử dụng đất gắn với công trình xây dựng tương lai là thời điểm cá nhân nộp hồ sơ khai thuế với cơ quan thuế.”
Theo quy định trên, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế TNCN là khác nhau dựa trên thỏa thuận ai là người nộp thuế:
+ Trường hợp bên bán nộp thuế TNCN: Chậm nhất là 10 ngày kể từ thời điểm hợp đồng mua bán đất được công chứng hoặc chứng thực.
+ Trường hợp bên mua nộp thuế TNCN: Chậm nhất là thời điểm làm thủ tục đăng ký quyền sở hữu, quyền sử dụng bất động sản (thời điểm nộp hồ sơ đăng ký sang tên).
Theo đó, tại khoản 6 Điều 95 Luật Đất đai 2013 quy định trong thời hạn 30 ngày kể từ ngày công chứng, chứng thực hợp đồng mua bán phải làm thủ tục đăng ký biến động.
- Về thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân:
Tại điểm đ khoản 3 Điều 16 Thông tư 156/2013/TT-BTC, thời hạn nộp thuế thu nhập cá nhân khi chuyển nhượng nhà đất là thời hạn ghi trên thông báo nộp thuế của cơ quan thuế.
Như vậy, xét trong trường hợp của bạn, hợp đồng mua bán đất đã được công chứng, chứng thực trên 01 năm mà chưa đăng ký sang tên, kê khai hồ sơ nộp thuế và nộp thuế TNCN đã vi phạm thời hạn nêu trên.
Trường hợp vi phạm về thời hạn kê khai, nộp thuế khi mua bán đất sẽ bị xử phạt vi phạm hành chính.
Chậm nộp thuế khi mua bán đất có bị xử phạt không? (Ảnh minh họa)
Mức phạt chậm nộp thuế khi mua bán đất thế nào?
- Mức phạt chậm nộp hồ sơ khai thuế
Căn cứ điểm b khoản 4 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, phạt tiền từ 8 – 15 triệu đồng đối với hành vi:
“b) Nộp hồ sơ khai thuế quá thời hạn quy định từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp”;
Ngoài ra, hành vi chậm nộp hồ sơ khai thuế còn bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu quả buộc nộp đủ số tiền chậm nộp tiền thuế vào ngân sách nhà nước theo điểm d khoản 6 Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP.
- Mức phạt khi chậm nộp, không nộp thuế TNCN
Theo khoản 1 Điều 42 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt khi chậm nộp, không nộp thuế TNCN được tính theo quy định về tiền chậm nộp tiền phạt như sau:
“1. Tính tiền chậm nộp tiền phạt
a) Tổ chức, cá nhân chậm nộp tiền phạt vi phạm hành chính về thuế, hóa đơn thì bị tính tiền chậm nộp tiền phạt theo mức 0,05%/ngày tính trên số tiền phạt chậm nộp”.
Số ngày chậm nộp tiền phạt bao gồm cả ngày lễ, ngày nghỉ theo chế độ quy định và được tính từ ngày kế tiếp ngày hết thời hạn nộp tiền phạt đến ngày liền kề trước ngày tổ chức, cá nhân nộp tiền phạt vào ngân sách nhà nước.
Lưu ý, không tính tiền chậm nộp tiền phạt trong các trường hợp:
- Trong thời gian được hoãn thi hành quyết định phạt tiền;
- Trong thời gian xem xét, quyết định miễn tiền phạt;
- Số tiền phạt chưa đến hạn nộp trong trường hợp được nộp tiền phạt nhiều lần.
Tóm lại, trường hợp của bạn vi phạm về thời hạn kê khai, nộp thuế thu nhập cá nhân khi mua bán đất, do đó sẽ bị xử phạt về hành vi này. Mức xử phạt được áp dụng theo quy định trên.
Trên đây là giải đáp về Chậm nộp thuế khi mua bán đất bị phạt bao nhiêu? Nếu còn băn khoăn, bạn vui lòng gửi câu hỏi cho chúng tôi để được hỗ trợ.
Tác giả: Linh Trang 
Chủ đề:
