Hướng dẫn đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 mới nhất

Đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 cần hồ sơ, giấy tờ gì? Đăng ký ở đâu? Được ủy quyền đăng ký người phụ thuộc khi nộp thuế thu nhập cá nhân không? Cùng tìm hiểu thông tin trong bài viết dưới đây.

Hồ sơ chứng minh người phụ thuộc gồm những gì?

Một trong những loại giấy tờ trong hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 là tài liệu chứng minh người phụ thuộc khi kê khai, tính thuế thu nhập cá nhân (TNCN).

Người phụ thuộc được hiểu là những người mà đối tượng nộp thuế có nghĩa vụ nuôi dưỡng gồm:

• Cha mẹ đẻ, cha mẹ nuôi, cha dượng, mẹ kế, cha mẹ chồng/cha mẹ vợ; Hoặc cha mẹ còn trong độ tuổi lao động nhưng không có khả năng lao động, bị khuyết tật, mắc các bệnh không có khả năng lao động;

• Con chưa thành niên hoặc con bị tàn tật, không có khả năng lao động;

• Hoặc những người khác không nơi nương tựa mà đối tượng nộp thuế TNCN phải nuôi dưỡng (anh chị em ruột...);

Giấy tờ chứng minh là người phụ thuộc của đối tượng nộp thuế TNCN được quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC cho từng đối tượng như sau:

Người phụ thuộc là con (con đẻ, con nuôi hợp pháp, con ngoài giá thú, con riêng của vợ, con riêng của chồng)

• Giấy khai sinh và Chứng minh nhân dân/căn cước công dân còn hiệu lực (bản chụp);

• Thêm giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật (bản chụp) nếu con từ 18 tuổi trở lên bị khuyết tật;

• Thêm bản chụp Thẻ sinh viên hoặc bản khai có xác nhận của nhà trường hoặc giấy tờ khác chứng minh đang theo học tại các trường học đại học, cao đẳng, trung học chuyên nghiệp, trung học phổ thông hoặc học nghề nếu con thuộc trường hợp này;

• Thêm quyết định công nhận việc nuôi con nuôi, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con của cơ quan nhà nước có thẩm quyền tương ứng trường hợp con là con nuôi, con ngoài giá thú, con riêng (bản chụp);

Người phụ thuộc là vợ hoặc chồng

• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân còn hiệu lực (bản chụp) của người phụ thuộc;

• Sổ hộ khẩu (nếu có thông tin chứng minh được mối quan hệ vợ chồng) hoặc Giấy chứng nhận kết hôn (bản chụp);

• Thêm giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật (bản chụp)/hoặc hồ sơ bệnh án của người mắc bệnh không có khả năng lao động (AIDS, ung thư...) (bản chụp) nếu vợ hoặc chồng không có khả năng lao động;

Người phụ thuộc là cha đẻ, mẹ đẻ, cha vợ, mẹ vợ (hoặc cha chồng, mẹ chồng), cha dượng, mẹ kế, cha nuôi hợp pháp, mẹ nuôi hợp pháp

• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân còn hiệu lực (bản chụp);

• Thêm bản chụp sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu), giấy khai sinh, quyết định công nhận việc nhận cha, mẹ, con...: Các loại giấy tờ hợp pháp chứng minh mối quan hệ của người phụ thuộc với người nộp thuế;

• Thêm giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật (bản chụp)/hoặc hồ sơ bệnh án của người mắc bệnh không có khả năng lao động (AIDS, ung thư...) (bản chụp) nếu người phụ thuộc không có khả năng lao động;

Người phụ thuộc là cá nhân khác

• Chứng minh nhân dân/căn cước công dân còn hiệu lực (bản chụp);

• Thêm giấy xác nhận khuyết tật theo quy định của pháp luật về người khuyết tật (bản chụp)/hoặc hồ sơ bệnh án của người mắc bệnh không có khả năng lao động (AIDS, ung thư...) (bản chụp) nếu người phụ thuộc không có khả năng lao động;
• Các giấy tờ hợp pháp xác định được mối quan hệ của người nộp thuế với người phụ thuộc như:

  • Giấy tờ xác định nghĩa vụ nuôi dưỡng (bản chụp) (nếu có): Ví dụ như quyết định, bản án của Tòa án...;

  • Sổ hộ khẩu (nếu có cùng sổ hộ khẩu và có đủ thông tin chứng minh về mối quan hệ) (bản chụp);

  • Đăng ký tạm trú/xác nhận tạm trú của người phụ thuộc (nếu không cùng sổ hộ khẩu) (bản chụp);.

  • Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của UBND xã, phường, thị trấn nơi người nộp thuế cư trú về việc người phụ thuộc đang sống cùng;

  • Bản tự khai của người nộp thuế theo mẫu ban hành kèm theo văn bản hướng dẫn về quản lý thuế có xác nhận của xã, phường, thị trấn nơi người phụ thuộc đang cư trú về việc người phụ thuộc hiện đang cư trú tại địa phương và không có ai nuôi dưỡng (trường hợp không sống cùng);

Như vậy, tài liệu, giấy tờ chứng minh quan hệ phụ thuộc của người phụ thuộc của người nộp thuế TNCN trong hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 được chúng tôi trình bày cụ thể ở trên.

Người nộp thuế có nghĩa vụ, trách nhiệm chuẩn bị đầy đủ hồ sơ, giấy tờ như trên để được hưởng giảm trừ gia cảnh theo quy định pháp luật.

Đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 có thể ủy quyền cho công ty

Nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 tại nơi tạm trú được không?

Đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 là thủ tục bắt buộc của người nộp thuế TNCN theo quy định pháp luật.

Theo đó, việc đăng ký thuế cho người phụ thuộc (đăng ký người phụ thuộc khi tính thuế TNCN) do người nộp thuế tự thực hiện hoặc ủy quyền thực hiện thông qua cơ quan chi trả thu nhập (chi trả tiền lương, tiền công).

Cụ thể  khoản 10 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC quy định về việc đăng ký thuế cho người phụ thuộc  đối với người nộp thuế (có nguồn thu nhập không từ các tổ chức nước ngoài hoặc có nguồn gốc từ các tổ chức quốc tế theo quy định tại khoản 7, khoản 8 Điều 7 Thông tư trên) như sau:

Trường hợp 1: Người nộp thuế ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc

• Cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc: Cơ quan quản lý trực tiếp của cơ quan chi trả thu nhập (cục thuế hoặc chi cục thuế, tùy phân công của cơ quan thuế);

• Hồ sơ cần có trong trường hợp này gồm:

• Tờ khai đăng ký thuế mẫu số 20-ĐK-TCT (ban hành kèm theo Thông tư này);

• Văn bản ủy quyền về việc đăng ký thuế cho người phụ thuộc;

• Bản sao Thẻ căn cước công dân/hoặc bản sao Giấy chứng minh nhân dân còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam từ đủ 14 tuổi trở lên;

• Bản sao Giấy khai sinh hoặc Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc có quốc tịch Việt Nam dưới 14 tuổi;

• Bản sao Hộ chiếu còn hiệu lực đối với người phụ thuộc là người có quốc tịch nước ngoài hoặc người có quốc tịch Việt Nam sinh sống tại nước ngoài;

Trường hợp 2: Người nộp thuế không ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập đăng ký thuế cho người phụ thuộc

• Cơ quan có thẩm quyền tiếp nhận hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc là chi cục thuế hoặc chi cục thuế khu vực nơi bạn tạm trú hoặc thường trú:

Điều 10. Địa điểm nộp và hồ sơ  đăng ký thuếlần đầu

...

9. Đối với người nộp thuế là cá nhân quy định tại Điểm k, n Khoản 2 Điều 4 Thông tư này.
...

b.4) Tại Chi cục Thuế, Chi cục Thuế khu vực nơi cá nhân cư trú (nơi đăng ký thường trú hoặc tạm trú) đối với những trường hợp khác. Hồ sơ đăng ký thuế như quy định tại Điểm b.1 Khoản này.

...

• Trong đó, điểm k, điểm n khoản 2 Điều 4 Thông tư 105/2020/TT-BTC quy định như sau:

Điều 4. Đối tượng đăng ký thuế

...

2. Người nộp thuế thuộc đối tượng thực hiện đăng ký thuế trực tiếp với cơ quan thuế, bao gồm:

k) Cá nhân có thu nhập thuộc diện chịu thuế thu nhập cá nhân (trừ cá nhân kinh doanh).

...

n) Tổ chức, hộ gia đình và cá nhân khác có nghĩa vụ với ngân sách nhà nước.

• Hồ sơ đăng ký thuế trong trường hợp này tương tự như đối với trường hợp 1 nhưng không có văn bản ủy quyền;

Lưu ý đối với trường hợp 2: Nếu cá nhân thuộc diện nộp thuế thu nhập cá nhân đã nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc để giảm trừ gia cảnh trước thời điểm Thông tư số 95/2016/TT-BTC có hiệu lực nhưng chưa đăng ký thuế cho người phụ thuộc thì nộp hồ sơ đăng ký thuế nêu trên để được cấp mã số thuế cho người phụ thuộc.

Như vậy, tùy trường hợp quy định như trên smà hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 có thể thực hiện ở nơi tạm trú hoặc thường trú tùy theo nơi bạn lựa chọn.

Nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc ở cục thuế hoặc chi cục thuế

Ủy quyền cho công ty nộp hồ sơ đăng ký người phụ thuộc được không?

Như chúng tôi đã phân tích ở trên, việc đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 có thể ủy quyền cho tổ chức chi trả thu nhập thực hiện hoặc tự người nộp thuế thực hiện.

Điều này cũng có nghĩa là, người nộp thuế có quyền được ủy quyền cho cơ quan chi trả thu nhập cho mình thực hiện đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Hồ sơ, tài liệu mà người nộp thuế cần chuẩn bị bao gồm những loại giấy tờ mà chúng tôi đã nêu ở phần trên.

Sau khi chuẩn bị đầy đủ hồ sơ như trên, người nộp thuế nộp lại hồ sơ này cho tổ chức chi trả thu nhập cho mình.

Tổ chức/cơ quan chi trả thu nhập tổng hợp thông tin của cá nhân nộp thuế vào tờ khai mẫu số 05-ĐK-TH-TCT (ban hành kèm theo Thông tư 105/2020/TT-BTC) gửi cơ quan thuế quản lý trực tiếp của mình.

Như vậy, người lao động phải nộp thuế TNCN có thể ủy quyền nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 thông qua tổ chức, cơ quan chi trả thu nhập cho mình.

Hồ sơ cần chuẩn bị là những giấy tờ, tài liệu như chúng tôi đã nêu ở phần trên (theo điểm b khoản 10 Điều 7 Thông tư 105/2020/TT-BTC).

Thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc là khi nào?

Thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 để giảm trừ gia cảnh là khoảng thời gian người nộp thuế có nghĩa vụ kê khai, nộp hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc.

Căn cứ quy định tại khoản 1 Điều 9 Thông tư 111/2013/TT-BTC, thời hạn cuối cùng để đăng ký giảm trừ gia cảnh là trước ngày kê khai, quyết toán thuế TNCN hoặc là ngày 31/12 của năm tính thuế.

Cụ thể:

c.2.3) Trường hợp người nộp thuế chưa tính giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc trong năm tính thuế thì được tính giảm trừ cho người phụ thuộc kể từ tháng phát sinh nghĩa vụ nuôi dưỡng khi người nộp thuế thực hiện quyết toán thuế và có đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc. Riêng đối với người phụ thuộc khác theo hướng dẫn tại tiết d.4, điểm d, khoản 1, Điều này thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31 tháng 12 của năm tính thuế, quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó.

Theo quy định trên, thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc như sau:

• Trước khi quyết toán thuế TNCN: Thời hạn này chậm nhất là ngày 31/3 năm liền kề năm phải nộp thuế (nếu ủy quyền cho cơ quan thực hiện), khi cá nhân tự quyết toán là ngày 30/4 năm liền kề năm phải nộp thuế.

  • Ví dụ: Thời hạn kê khai, quyết toán thuế TNCN cho năm 2022 của người lao động chậm nhất là 31/3/2023 (nếu có ủy quyền) hoặc 30/4/2023 (nếu tự thực hiện).

• Đối với trường hợp người phụ thuộc là cá nhân khác không nơi nương tựa mà người nộp thuế đang phải trực tiếp nuôi dưỡng, thời hạn đăng ký giảm trừ gia cảnh chậm nhất là ngày 31/12 của năm tính thuế;

  • Ví dụ: Đối với cá nhân khác thì hồ sơ đăng ký thuế cho người phụ thuộc cho năm tính thuế 2023 chậm nhất là 31/12/2023.

• Nếu quá thời hạn nêu trên thì không được tính giảm trừ gia cảnh cho năm tính thuế đó;

Như vậy, thời hạn đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023 tùy thuộc từng trường hợp người lao động cụ thể.

Thời hạn này có thể là ngày 31/12 hàng năm nếu người phụ thuộc thuộc đối tượng khác, hoặc ngày 31/3, 30/4 của năm liền kề năm phải nộp thuế TNCN

Trên đây là giải đáp thắc mắc của chúng tôi về đăng ký thuế cho người phụ thuộc 2023​, nếu còn thắc mắc, vui lòng liên hệ  19006192 để được hỗ trợ.