Khi nào trốn thuế bị xử lý hình sự?

Hành vi trốn thuế, gian lận thuế có mức xử phạt vi phạm hành chính rất cao, từ 1 đến 3 lần số thuế trốn. Tuy nhiên, nhiều trường hợp, hành vi trốn thuế còn có thể bị xử lý hình sự.

Tội trốn thuế được quy định cụ thể tại Điều 200 Bộ luật hình sự. Theo đó, một người bị khép tội trốn thuế trước hết họ là người thực hiện các hành vi sau:

- Không nộp hồ sơ đăng ký thuế hoặc hồ sơ khai thuế; hoặc nộp hồ sơ khai thuế sau 90 ngày kể từ ngày hết hạn nộp hồ sơ khai thuế hoặc hết thời hạn gia hạn nộp hồ sơ khai thuế;

- Không ghi chép trong sổ kế toán các khoản thu liên quan đến việc xác định số tiền thuế phải nộp;

- Không xuất hóa đơn hoặc ghi giá trị trên hóa đơn bán hàng thấp hơn giá trị thanh toán thực tế;

- Hạch toán hàng hóa, nguyên liệu đầu vào trong hoạt động phát sinh nghĩa vụ thuế bằng các hóa đơn, chứng từ không hợp pháp làm giảm số tiền thuế phải nộp hoặc làm tăng số tiền thuế được miễn, giảm, khấu trừ, hoàn;

Khi nào trốn thuế bị xử lý hình sự?

- Sử dụng chứng từ, tài liệu không hợp pháp khác để xác định sai số tiền thuế phải nộp, số tiền thuế được hoàn;

- Khai sai với thực tế hàng hóa xuất nhập khẩu mà không khai bổ sung sau khi hàng hóa đã được thông quan hoặc cố ý không kê khai hoặc khai sai về thuế (trừ trường hợp phạm tội buôn lậu hoặc tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới);

- Câu kết với người gửi hàng để nhập khẩu hàng hóa (trừ trường hợp phạm tội buôn lậu hoặc tội vận chuyển trái phép hàng hóa, tiền tệ qua biên giới);

- Sử dụng hàng hóa thuộc đối tượng không chịu thuế, miễn thuế, xét miễn thuế không đúng mục đích quy định mà không khai báo việc chuyển đổi mục đích sử dụng với cơ quan quản lý thuế.

Các hành vi trên phải trốn thuế với số tiền từ 100.000.000 đồng trở lên thì mới cấu thành tội trốn thuế. Hoặc nếu hành vi trốn thuế dưới 100.000.000 đồng nhưng người vi phạm đã bị xử phạt vi phạm hành chính về hành vi trốn thuế hoặc đã bị kết án về tội này hoặc về một trong các tội quy định tại điều 188, 189, 190, 191, 192, 193, 194, 195, 196, 202, 250, 251, 253, 254, 304, 305, 306, 309 và 311 của Bộ luật hình sự, chưa được xóa án tích mà còn vi phạm thì cũng cấu thành tội trốn thuế và phải chịu trách nhiệm hình sự.

Hiện nay, khung hình phạt thấp nhất cho tội trốn thuế là phạt tù 03 tháng, nặng nhất là 07 năm và mức phạt tiền dao động từ 100.000.000 đồng đến 4.500.000.000 tùy vào số tiền thuế trốn.

hieuluat.vn