Trong một số trường hợp, cá nhân có thu nhập từ tiền công, tiền lương phải tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (TNCN). Dưới đây là hướng dẫn tự quyết toán thuế TNCN 2022.
Nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN qua mạng thế nào?
Trả lời:
Để có thể tự khai quyết toán thuế TNCN trên mạng, bạn đọc thực hiện các bước sau đây.
Bước 1: Người kê khai quyết toán thuế truy cập vào website của Tổng cục thuế gdt.gov.vn.
Chọn hỗ trợ kê khai thuế hỗ trợ kê khai (HTKK) ở phía dưới, bên phải màn hình.
Bước 2: Cài đặt ứng dụng HTKK phiên bản mới nhất hiển thị ngay trên màn hình.
- Để đăng nhập, người kê khai nhập mã số thuế cá nhân và nhấn đồng ý. Trường hợp chưa có mã số thuế cá nhân thì chọn mã số mới rồi nhập thông tin người nộp thuế.
- Sau khi đăng nhập, người kê khai điền thông tin vào những ô bắt buộc (*)
- Trường hợp quyết toán thuế có thừa thuế mà người nộp thuế muốn hoàn thì ghi rõ số tài khoản.
- Ngày bắt đầu năm tài chính là 01/01.
- Nhấn “Ghi” để lưu lại thông tin.
Bước 3: Thực hiện kê khai
- Mở mục Thuế thu nhập cá nhân, chọn tờ khai quyết toán của cá nhân 02/QTT-TNCN (theo Thông tư 92/2015/TT-BTC).
- Năm quyết toán là năm 2021.
- Chọn Tờ khai lần đầu (trường hợp quá hạn kê khai muốn nộp lại tờ khai thì chọn Tờ khai bổ sung), chọn Đồng ý.
Tại Tờ khai quyết toán thuế thu nhập cá nhân, điền số liệu vào các tờ khai lần lượt như sau:
+ Tab 02-1/BK-QTT-TNCN (thông tin người phụ thuộc, nếu người nộp thuế có người phụ thuộc).
+ Tab 02/QTT-TNCN (thông tin tờ khai Quyết toán thuế TNCN, nhập các chỉ tiêu từ 22 đến 44).
Sau khi nhập đầy đủ thông tin, số liệu cho các biểu mẫu, nhấn nút “Ghi” để hoàn tất kê khai.
Bước 4: Nộp hồ sơ cho cơ quan thuế
- Chọn in tờ khai 2 bản sau khi hoàn tất kê khai.
- Nhấn nút kết xuất XML để lưu flie điện tử này (không thay đổi tên file).
Khi kết xuất XML hoàn thành, người kê khai truy cập https://thuedientu.gdt.gov.vn/
- Tại mục Hệ thống thuế điện tử, chọn Cá nhân rồi đăng nhập. Tiếp theo chọn Quyết toán thuế.
- Hệ thống hiển thị màn hình chọn thông tin tờ khai:
+ Gửi tờ khai quyết toán thuế: Thực hiện gửi tờ khai vừa kết xuất khi kê khai ở phần mềm trên.
+ Kê khai trực tuyến: Nhấn vào đây để thực hiện kê khai trực tuyến.
Khi thực hiện xong, chọn Gửi file quyết toán thuế.
Hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN gồm những gì?
Trả lời:
Theo thông tin của bạn đọc, vì bạn không thuộc trường hợp được ủy quyền cho công ty trả thu nhập quyết toán thuế thay nên sẽ khai quyết toán thuế trực tiếp với cơ quan thuế.
Theo khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015/TT-BTC, hồ sơ khai quyết toán thuế gồm những giấy tờ sau:
- Tờ khai quyết toán thuế mẫu số 02/QTT-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015).
- Trường hợp đăng ký giảm trừ gia cảnh cho người phụ thuộc: Phụ lục mẫu số 02-1/BK-QTT-TNCN (ban hành kèm theo Thông tư 92/2015).
- Bản chụp các chứng từ chứng minh số thuế đã khấu trừ, đã tạm nộp trong năm, số thuế đã nộp ở nước ngoài (nếu có).
- Bản chụp các hóa đơn chứng từ chứng minh khoản đóng góp vào quỹ từ thiện, quỹ nhân đạo, quỹ khuyến học (nếu có).
- Trường hợp cá nhân nhận thu nhập từ các tổ chức Quốc tế, Đại sứ quán, Lãnh sự quán và nhận thu nhập từ nước ngoài phải có tài liệu chứng minh về số tiền đã trả của đơn vị, tổ chức trả thu nhập ở nước ngoài.
Hướng dẫn tự quyết toán thuế thu nhập cá nhân (Ảnh minh họa)
Nộp hồ sơ tự quyết toán thuế TNCN ở đâu?
Trả lời:
Vì bạn không nêu rõ tự nộp hồ sơ khai quyết toán thuế TNCN cá nhân trong trường hợp nào, vì vậy bạn theo dõi nơi nộp hồ sơ cụ thể dưới đây.
Căn cứ khoản 3 Điều 21 Thông tư 92/2015, nơi nộp hồ sơ khai quyết toán thuế như sau:
- Cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công trực tiếp khai thuế thì nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế là Cục Thuế nơi cá nhân đã nộp hồ sơ khai thuế trong năm.
- Cá nhân đã tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế trực tiếp quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập đó.
- Cá nhân có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng có tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân thì nộp hồ sơ quyết toán thuế tại cơ quan thuế quản lý tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng.
- Cá nhân nộp hồ sơ quyết toán thuế tại Chi cục Thuế nơi cá nhân cư trú (nơi thường trú hoặc tạm trú), bao gồm:
+ Trường hợp có thay đổi nơi làm việc và tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập cuối cùng không tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân.
+ Trường hợp chưa tính giảm trừ gia cảnh cho bản thân ở bất cứ tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào khác.
+ Trường hợp cá nhân không ký hợp đồng lao động, hoặc ký hợp đồng lao động dưới 03 tháng, hoặc ký hợp đồng cung cấp dịch vụ có thu nhập tại một nơi hoặc nhiều nơi đã khấu trừ 10%.
+ Cá nhân trong năm có thu nhập từ tiền lương, tiền công tại một nơi hoặc nhiều nơi nhưng tại thời điểm quyết toán không làm việc tại tổ chức, cá nhân trả thu nhập nào khác.
Như vậy, bạn đối chiếu trường hợp cụ thể của bản thân để biết được nơi nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN.
Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN là khi nào?
Trả lời:
Theo điểm b khoản 2 Điều 44 Luật Quản lý thuế 2019, thời hạn nộp hồ sơ khai thuế với những loại thuế có kỳ tính thuế theo năm như sau:
b) Chậm nhất là ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch đối với hồ sơ quyết toán thuế thu nhập cá nhân của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế;
Đồng thời, khoản 4 Điều 8 Thông tư 156/2013/TT-BTC quy định:
Điều 8. Cách tính thời hạn để thực hiện thủ tục hành chính thuế
…
4. Trường hợp ngày cuối cùng của thời hạn giải quyết thủ tục hành chính trùng với ngày nghỉ theo quy định thì ngày cuối cùng của thời hạn được tính là ngày làm việc tiếp theo của ngày nghỉ đó.
Từ những quy định trên: Thời hạn nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN cho thu nhập trong năm 2021 của cá nhân trực tiếp quyết toán thuế là ngày 30/4/2022 (ngày cuối cùng của tháng thứ 4 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch).
Chậm nộp hồ sơ quyết toán thuế TNCN bị phạt thế nào?
Trả lời:
Theo Điều 13 Nghị định 125/2020/NĐ-CP, mức phạt vi phạm thời hạn nộp hồ sơ khai thuế như sau:
TT | Thời gian quá thời hạn | Mức phạt | |
1 | Từ 01 đến 05 ngày mà có tình tiết giảm nhẹ. | Cảnh cáo | |
2 | Từ 01 đến 30 ngày (trừ trường hợp tại thứ tự 1). | Phạt 02 - 05 triệu đồng. | |
3 | Từ trên 31 ngày đến 60 ngày. | Phạt 05 - 08 triệu đồng. | |
4 | - Từ trên 61-90 ngày. - Từ 91 ngày trở lên nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp hồ sơ khai thuế nhưng không phát sinh số thuế phải nộp. - Không nộp các phụ lục theo quy định về quản lý thuế đối với doanh nghiệp có giao dịch liên kết kèm theo hồ sơ quyết toán thuế thu nhập doanh nghiệp. | Phạt 08 - 15 triệu đồng. | |
5 |
Lưu ý: Trường hợp số tiền phạt này lớn hơn số tiền thuế phát sinh trên hồ sơ khai thuế thì số tiền phạt tối đa đối bằng số tiền thuế phát sinh phải nộp trên hồ sơ khai thuế nhưng không thấp hơn mức trung bình của khung phạt từ 08 - 15 triệu đồng. | Phạt 15 - 25 triệu đồng. |
Mức phạt nêu trên là mức phạt áp dụng đối với tổ chức vi phạm. Đối với cùng một hành vi vi phạm hành chính thì mức phạt tiền đối với tổ chức bằng 02 lần mức phạt tiền đối với cá nhân.
Trên đây là hướng dẫn quyết toán thuế thu nhập cá nhân 2021 cho cá nhân có thu nhập từ tiền lương, tiền công. Nếu còn thắc mắc nào khác, độc giả vui lòng đặt câu hỏi tại đây để được giải đáp nhanh nhất.
>> Ủy quyền quyết toán thuế thu nhập cá nhân: Điều kiện và thủ tục
Tác giả: Quỳnh Anh 
Chủ đề:
